什么是審計報稅？

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香港《公司條例》第122條里規定，除“不活動狀態”的公司外，根據香港《公司條例》成立的有限公司，需在指定時間內在“周年股東大會”向股東呈報一份經審核賬戶（“Audited accounts”）。而稅務局也要求有限公司在提交利得稅報稅表（“BIR15”）時需連同經審核賬目及稅務計算表（“Tax computation”）一并提交。香港公司不論財務狀況如何，必須每年聘請香港執業會計師進行一次以法定審計基準呈報財務報表，以作評稅。

合規審計報稅的必要性

1、全球CRS信息交換，香港銀行受到反洗錢監管部門的壓力，需配合打擊洗錢犯罪活動，也是經常要求公司提供審計報告，以作為依法正常運作的重要依據。并且一份良好的資信報告，有利用企業向銀行申請貸款、融資，進行資金盤活。

2、稅務局對香港公司稅務有7年的追訴期，根據《公司條例》即使公司處理不活動狀態，亦須備妥審計財務報表，作為報稅的佐證文件。依法申報及納稅是每個企業應盡的責任和義務，若香港公司不合規進行審計，則會被強制估稅3倍、處以最高罰款30萬港元、以及影響公司名下賬戶的存續，嚴重者董事可能被監禁，凍結名下所有資產。

3、正規合理的稅務規劃是公司長期運營下去的重要條件之一，在香港參加展會，如有一份資質良好的審計報告和繳稅證明，可以申請香港貿發局給出的展位費減半的優惠；后期企業想要發展香港上市、甚至董事及股東申請移民等都是有極大的好處的。

審計報稅需要的資料

1、公司文件：公司注冊證書，最新周年申報表或法團成立表格，最新商業登記證，最新變更資料，英文章程；

2、銀行單據：銀行月結單、信用證交易的銀行收付款水單；

3、購銷業務資料；

4、費用單據（如有）：

（1）工資表（須有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護照副本）；注意：香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個人所得稅，當每個員工年薪不超過120,000HKD時免交個人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報，即工資費用為零；

（2）房租（須提供以公司名義簽訂的租房合同）；

（3）傭金/顧問費/服務費（如屬公司須提供公司地址，如屬個人須提供身份證或護照副本）；

（4）辦公費、招待費、差旅費等（注：開的票據上面必須是公司名稱）；

5、上年度遞交到稅務局的審計報告原件的副本，若公司申請貸款需出具無保留意見審計，能否出具無保留意見需根據公司提供的審計資料齊全程度審核。

記賬/核數/報稅流程 

01 評估、報價、商洽后簽訂做賬報稅協議，預交款項

02 做賬：整理單據、財務處理

03 審計：交由核數師審計

04 初稿：報告等資料交股東簽署

05 會計師持簽署的報告去政府報稅

06 相關文件返還給客戶

離岸利得豁免

眾所周知，香港利得采用來源地征稅原則，即只有源自香港的利潤才征稅，源自香港以外的地區的利潤不須在香港繳納利得稅。而海外利得稅是需要申請的，通過才能免稅。申請公司需要準備一份貿易流程說明，向稅務局證明整個業務操作不涉及香港，包含的要素主要為一下幾點： 

·公司的營業地點在哪里

·客戶（買家、賣家）是否是香港企業 

·合同是否在香港簽訂

·貨運是否有經過香港報關

·收付款的結算方式 

對于海外利得的申請，稅務局很大幾率會發出反對，很重要一點是需要把公司日常業務操作中的所有單據保留好，這樣可以保證更順利地申請下來。

※海外利得的判定標準：

①供應商和客戶均不是香港客商；

②訂單的簽署過程均不在香港發生；

③未在香港發生報關、收發貨等海關記錄；

④未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

⑤沒有在香港開設銀行賬戶；

⑥未在香港政府留有任何經營記錄等。

如何規避香港銀行調查和CRS稅務信息影響？ 

1、選擇在香港進行稅務申報：香港稅種少，稅制簡單，稅率低。企業所得稅稅率僅為16.5%。香港無增值稅，形式發票可以用來做賬，在符合審計準則及相關法律法規的情況下，將公司賬目調整為虧損或持平，從而實現少繳稅目的。

2、選擇正規的香港會計師行做審計：選擇正規的香港會計師行，可綜合香港公司的實際運營情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會計年度，出具正規會計師審計報告，遞交香港稅務局，完成稅務申報工作。

3、出具正規的審計報告讓稅務局無處挑剔：香港公司的賬目必須要經由香港會計師公會認可的香港執業會計師操辦，并出具符合香港稅務條例的審計報告。香港稅務局接受報告后一般會在一周內給予受理回執。

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